能否执行保证金账户、商品房预售资金账户等特殊性质的银行账户？能否执行人寿保险保单的现金价值？错误汇款的汇款人能否排除执行？对于上述司法实践中常见的银行账户及资金的执行问题，我们以专题形式进行了研究，与各位读者分享。

　　在保理业务中，应收账款回款账户可以是保证金账户，在应收账款期限届满后，保理商对保证金账户的资金享有质权，可以依法优先受偿，排除人民法院对该账户的执行措施。

　　一、2018年12月18日，招商银行与劲松公司签订《国内保理业务协议》，约定劲松公司以其对蒙牛公司的应收账款申请保理融资，招商银行向劲松公司发放保理融资款276585.62元。

　　二、根据《国内保理业务协议》的约定，招商银行指定应收账款回款专户，户名唐山市劲松包装制品有限公司，账号47××24，上述账户亦为招商银行回收应收账款的专用账户和保证金账户。

　　三、此后，招商银行又与劲松公司签订多份《国内保理业务协议》，均指定上述账户为保证金账户。

　　四、2019年4月10日至11日，蒙牛公司按照4张发票对应金额将应收账款项合计276585.62元付款至上述保证金账户。

　　五、2019年4月11日，武清法院因祥恒公司与劲松公司承揽合同纠纷冻结了招商银行47××24账户的相应款项。

　　六、招商银行随即提出异议，但被武清法院驳回异议申请。之后，招商银行向武清法院提起案外人执行异议之诉。

　　七、武清法院认为，招商银行在保理业务中，与劲松公司共同设立了应收账款回购的专用账户及保证金账户，并按发票金额作为应收账款进行了质押担保，该账户由招商银行进行监管，专向用于债务的担保，该账户内的资金是具有特定用途的资金，并具有对抗普通债权的效能。

　　（注：截至定稿前，中国裁判文书网未发布本案二审、再审裁判文书，本书作者暂以本案一审裁判文书为分析基础。）

　　本案的争议焦点是劲松公司在招商银行处设立的涉案账户性质、招商银行是否对该账户中的相应资金享有优先受偿权并可以阻却祥恒公司对该账户中争议资金的执行？围绕上述争议焦点，人民法院的裁判要点如下：

　　第一，劲松公司在招商银行处设立的涉案账户性质。本案中，劲松公司与招商银行签订的《国内保理业务协议》意思表示真实，内容符合法律规定，系有效合同。招商银行为保证债权的实现和保理业务的正常开展，其与劲松公司约定，设立了涉案账户，并按发票金额作为应收账款进行质押担保，该账户由招商银行进行监管，专向用于债务的担保，有别于其他账户，应当认定涉案账户为应收账款保证金账户。

　　第二，招商银行有权阻却祥恒公司对账户内资金的执行。鉴于涉案账户为应收账款保证金账户，该账户内的资金是具有特定用途的资金，并具有对抗普通债权的效能，招商银行请求对该账户中争议资金优先受偿的执行异议成立，亦能阻却祥恒公司对涉案账户中争议资金的执行。本院在扣划上述账户中存款时，应保证招商银行的优先受偿权。

　　北京云亭律师事务所唐青林律师、李舒律师的专业律师团队办理和分析过大量本文涉及的法律问题，有丰富的实践经验。大量办案同时还总结办案经验出版了《云亭法律实务书系》，本文摘自该书系。该书系的作者全部是北京云亭律师事务所战斗在第一线的专业律师，具有深厚理论功底和丰富实践经验。该书系的选题和写作体例，均以实际发生的案例分析为主，力图从实践需要出发，为实践中经常遇到的疑难复杂法律问题，寻求最直接的解决方案。

　　在保理业务中，保理商一般以债权人的名义指定应收账款专项账户，用于回收债务人的款项。倘若因债权人发生纠纷，常常该专项账户被第三人采取保全或者执行措施，给保理商造成诸多麻烦。对此如何化解，现结合典型案例，将实务经验总结如下：

　　（1）向执行法院提出执行异议，要求执行法院不予执行发出的执行协助通知书，解除对应收账款专项账户的保全措施；

　　（2）向执行法院的上级法院提出执行复议，若执行法院驳回保理商的执行异议，可在法定期限内向执行法院的上一级人民法院提出执行复议；

　　（3）向执行法院提出执行异议之诉，若执行法院的执行行为损害了保理商的实体权利，可依法向执行法院提出执行异议之诉，以对专项账户内的资金具有实体权利为由，排除执行法院的执行行为；

　　（4）变更专项账户的主体，在实务中，保理商与债权人也可协商变更应收账款的主体，或者采取托管账户的方式。

　　（2）主动与保理商协商确定将银行保证金账户作为应收账款的回款账户，并在保理合同中约定明确；

　　（我国并不是判例法国家，本文所引述分析的判例也不是指导性案例，对同类案件的审理和裁判中并无约束力。同时博冠体育登录首页，尤其需要注意的是，司法实践中，每个案例的细节千差万别，切不可将本文裁判观点直接援引。我们对不同案件裁判文书的梳理和研究，旨在为更多读者提供不同的研究角度和观察的视角，并不意味着我们对本文案例裁判观点的认同和支持，也不意味着法院在处理类似案件时，对该等裁判规则必然应当援引或参照。）

　　第三编 合同 第六章 合同的变更和转让 第五百四十六条 债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。 债权转让的通知不得撤销，但是经受让人同意的除外。 第十六章 保理合同 第七百六十一条 保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人，保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。 第七百六十二条 保理合同的内容一般包括业务类型、服务范围、服务期限、基础交易合同情况、应收账款信息、保理融资款或者服务报酬及其支付方式等条款。 保理合同应当采用书面形式。

　　《最高人民法院关于适用中华人民共和国民法典有关担保制度的解释》（法释〔2020〕28号）

　　第七十条 债务人或者第三人为担保债务的履行，设立专门的保证金账户并由债权人实际控制，或者将其资金存入债权人设立的保证金账户，债权人主张就账户内的款项优先受偿的，人民法院应予支持。当事人以保证金账户内的款项浮动为由，主张实际控制该账户的债权人对账户内的款项不享有优先受偿权的，人民法院不予支持。 在银行账户下设立的保证金分户，参照前款规定处理。 当事人约定的保证金并非为担保债务的履行设立，或者不符合前两款规定的情形，债权人主张就保证金优先受偿的，人民法院不予支持，但是不影响当事人依照法律的规定或者按照当事人的约定主张权利。

　　《最高人民法院关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释》（法释〔2000〕44号）【失效】

　　第八十五条 债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人可以以该金钱优先受偿。

　　《最高人民法院关于银行贷款账户能否冻结的请示报告的批复》（〔2014〕执他字第8号）（2014年4月2日）

　　在银行作为协助执行人时，现行法律和司法解释只规定了可以对被执行人的银行存款账户进行冻结，冻结银行贷款账户缺乏依据。银行开立的以被执行人为户名的贷款账户，是银行记载其向被执行人发放贷款及收回贷款情况的账户、其中所记载的账户余额为银行对被执行人享有的债权，属于贷款银行的资产，并非被执行人的资产，而只是被执行人对银行的负债。……因此，在执行以银行为协助执行人的案件时，不能冻结户名为被执行人的银行贷款账户。

　　本院认为，本案的争议焦点为劲松公司在招商银行处设立的涉案账户性质、招商银行是否对该账户中的相应资金享有优先受偿权并可以阻却祥恒公司对该账户中争议资金的执行。

　　《最高人民法院关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释》第八十五条规定：“债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人可以以该金钱优先受偿。”本条是对金钱作为特殊动产为质权标的物并优先受偿的效力认定，依据上述规定可知，金钱质押作为特殊的动产质押，其生效条件包括金钱特定化和移交债权人占有两个方面。本案中，劲松公司与招商银行签订的《国内保理业务协议》意思表示真实，内容符合法律规定，系有效合同。招商银行为保证债权的实现和保理业务的正常开展，其与劲松公司约定，设立了涉案应收账款回款账户，并按发票金额作为应收账款进行质押担保，该账户由招商银行进行监管，专向用于债务的担保，有别于其他账户。上述行为符合依照《最高人民法院关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释》第八十五条的规定，应视为符合金钱特定化及占有行为的成就条件，故该账户中争议的款项，系应收账款保证金专项资金。因此，应当认定涉案账户为应收账款保证金账户，该账户内的资金是具有特定用途的资金，并具有对抗普通债权的效能，招商银行请求对该账户中争议资金优先受偿的执行异议成立，亦能阻却祥恒公司对涉案账户中争议资金的执行。本院在扣划上述账户中存款时，应保证招商银行的优先受偿权。

　　招商银行股份有限公司呼和浩特分行与祥恒（天津）包装有限公司案外人执行异议之诉一审民事判决书[天津市武清区人民法院（2019）津0114民初7770号]

　　一、在银行保理业务中，保理银行以债权人名义设立的应收账款回款账户，在应收账款到期后，账户内资金以特定资金质押给保理银行，保理银行对回款账户内的资金有优先受偿权。

　　案例一：北京市高级人民法院在中国农业银行股份有限公司天津港保税区支行与信达金融租赁有限公司、中民国际融资租赁股份有限公司、中民投租赁控股有限公司案外人执行异议案执行裁定书[（2019）京执异7号]中认为，案涉冻结账户系中民融资租赁公司名下账户，系根据双方保理协议安排用于向承租人收取应收租赁款以及为农行天津港保税区支行扣划银行应收款，承租人将应收租赁款存入该账户以后，在农行天津港保税区支行按照合同约定能够从案涉账户中扣划相应银行应收款之前，该账户内的资金所有权仍应属于账户持有人中民融资租赁公司，故本院于2019年2月22日对案涉账户及资金予以冻结，并无不当。但根据双方保理协议的约定，应收租赁款回款清偿至案涉冻结账户后，即作为移交给农行天津港保税区支行占有的特定资金作为质押担保，在应收租赁款到期后，其可以就该账户中的回款优先受偿，并可按期直接从账户中扣划相应资金以收回保理融资本息等银行应收款，故农行天津港保税区支行可在案涉冻结账户中扣划已到期银行应收款的权利足以排除对该部分款项的冻结；银行应收款未到期的，不足以排除冻结。对是否已到期，由保全执行实施程序予以认定。

　　二、在银行保理业务中，应收账款回款账户是接收债权人支付应收账款的收款专户，债权人未将应收账款予以转让的，不成立保理法律关系。

　　案例二：河北省邯郸市中级人民法院在内蒙古包钢钢联股份有限公司与申建军、包头市力志耐磨材料有限公司案外人执行异议之诉二审民事判决书[（2019）冀04民终5306号]中认为，本案中，力志耐磨公司与中信银行包头分行签订的编号（2014）包银保理字第335号《国内保理业务合同》(1.0版2014)，第三章第10条约定，力志耐磨公司将应收账款转让给中信银行包头分行后，由力志耐磨公司将款项直接支付至力志耐磨公司在中信银行包头分行开立的汇款专户。但是，力志耐磨公司并未有将应收账款转至其在中信银行包头分行开立的汇款专户，应当认定，本案并未发生有效的债权转让行为，中信银行包头分行并未取得力志耐磨公司应收账款的所有权，保理合同因欠缺必要的生效要件已转化为一般的金融借款关系。

　　三、在商业保理业务中，回款账户可以接收应收账款余款，保理商将付清保理融资款预付款及相应利息后仍有余款的，可将应收账款的余款划回债权人的账户，不存在显示公平。

　　案例三：重庆市第二中级人民法院在重庆重百商业保理有限公司与万州区百安商业街牟斌冷冻食品店案外人执行异议之诉二审民事判决书[（2018）渝02民终2575号]中认为，关于牟斌食品店认为《池保理业务合同（有追索权）》将吴记公司一年可能高达几百万甚至上千万的应收账款全部转让给重百保理公司的约定显失公平，损害了吴记公司其他债权人利益的问题。《池保理业务合同（有追索权）》第4.2条中约定：“本合同项下的保理预付款在本合同约定到期日前倒数第二笔买方回款，甲方收回保理融资预付款的50%，剩余50%在约定之期间内最后一期应收账款到期日买方回款时收回。买方在最后一期应收账款到期日或之前付款至甲方指定账户的，甲方在扣除未结清的保理预付款及相应利息、逾期利息（如有）、违约金（如有）、及乙方对甲方其他应付未付款项后，如有剩余，将余款划至乙方账户。”据此可见，即使吴记公司在保理合同约定的这一年内应收账款高达几百万甚至上千万，吴记公司并非将所有应收账款全部转让给重百保理公司，在付清保理融资预付款及相应利息后，剩余的应收账款将划回吴记公司的账户。因此，案涉保理合同的约定并未显失公平，也未损害吴记公司其他债权人的利益。

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